Češi musí podat daňové přiznání za zemřelého. Často to ani neví, mají na to přitom jen 3 měsíce a hrozí doměrky

Blíží se termín pro podání daňového přiznání a na sociálních sítích se opět rozhořela debata o jedné málo známé povinnosti. Stát po pozůstalých požaduje, aby za zemřelého příbuzného vyplnili a podali daňové přiznání. A v některých případech ne jedno, ale hned několik. Lidé v diskusích situaci označují za nehoráznost a zbytečnou byrokracii v nejhorším možném období života.

Pro finanční úřad smrt nic nemění

Česká daňová legislativa vychází z jednoduché, ale pro mnoho lidí šokující zásady. Pro účely daní se na zemřelého člověka hledí tak, jako by stále žil, a to až do chvíle, kdy soud pravomocně ukončí dědické řízení. Prakticky to znamená, že pokud váš příbuzný podával daňové přiznání za života, někdo ho musí podat i po jeho smrti.

Tou osobou je takzvaná osoba spravující pozůstalost. V praxi to bývá nejčastěji jeden z dědiců, na kterém se ostatní shodnou. Pokud k dohodě nedojde, rozhodne finanční úřad. Tato osoba jedná vlastním jménem na účet pozůstalosti a používá rodné číslo zemřelého.

Netýká se to každého

Než se začnete strachovat, je důležité vědět jednu věc. Povinnost podat přiznání za zemřelého nevzniká automaticky každému pozůstalému. Platí to pouze v případě, že zemřelý měl za života příjmy, které zakládaly povinnost podávat přiznání. Typicky jde o živnostníky, lidi s příjmy z pronájmu bytů nebo pozemků, investory, případně o zaměstnance s vedlejšími příjmy nad zákonný limit.

Pokud váš příbuzný pobíral jen důchod nebo měl pouze příjmy ze zaměstnání, za které daně řešil zaměstnavatel, s velkou pravděpodobností vás tato povinnost mine. V případě pochybností se vyplatí obrátit na finanční úřad, který spravoval daňové záležitosti zemřelého.

Odebírejte náš 🚨 Spotřebitelský radar

Exkluzivní obsah, slevy, soutěže, testy a výhodné nabídky. Vybráno naší redakcí, každý den na váš e-mail. Pro první odběratele zdarma, využijte toho!

Odebírat

Posíláme jen to, co stojí za to. Řídíme se zásadami ochrany soukromí.

Díky, že čtete arecenze.cz

Jsme tým nadšenců, kteří tvoří obsah o všem, co má přímý dopad na peněženku nebo praktický život běžného Čecha — co koupit, jak ušetřit, čemu se vyhnout a kolik zaplatíte.

Klikněte a odebírejte naše články z boxíku na domovské stránce Seznam.cz

Jedno přiznání nestačí

Právě počet přiznání pozůstalé nejvíce překvapuje. V nejhorším případě jich totiž může být i několik za sebou. U prvního přiznání je lhůta tří měsíců neúprosná a nelze ji prodloužit, a to ani prostřednictvím daňového poradce. Pokud se dědické řízení protáhne přes konec roku, podáváte průběžná přiznání za každý další rok, dokud řízení neskončí. Tato povinnost může trvat i několik let.

„Osoba spravující pozůstalost je povinna podat řádné daňové tvrzení do 3 měsíců ode dne úmrtí zůstavitele […] tuto lhůtu nelze prodloužit,“ uvádí Finanční správa na svém webu (financnisprava.gov.cz).

Bez slev a bez zvýhodnění

Další nepříjemnost čeká pozůstalé při samotném vyplňování. V tom prvním přiznání za období do data úmrtí lze ještě uplatnit všechny běžné slevy na dani, na které měl zemřelý nárok. Jenže ve všech dalších přiznáních to už neplatí. Nelze tam uplatnit slevu na poplatníka, odpočty životního pojištění nebo penzijního spoření, ani daňové zvýhodnění na děti. To může v konečném důsledku znamenat vyšší daň, kterou musí pozůstalí uhradit z majetku patřícího do dědictví.

Co když to nestihnete

Finanční úřad toleruje zpoždění do pěti pracovních dnů bez jakékoli sankce. Po této lhůtě už ale začíná běžet pokuta za každý den prodlení. Její výše se počítá z vyměřené daně a může narůst až do statisíců korun. Dobrou zprávou ale je, že pozůstalí mohou požádat finanční úřad o prominutí pokuty. Úmrtí blízkého člověka patří mezi takzvané ospravedlnitelné důvody a úřady to ve většině případů zohledňují. I tak ale doporučujeme lhůty nepodceňovat, protože vyřizování žádosti o prominutí je další byrokracie navíc.

Co s tím a kolik to stojí

Pokud jste se v roli osoby spravující pozůstalost ocitli poprvé, nezoufejte. Přiznání za zemřelého vyplníte na standardním formuláři Finanční správy nebo elektronicky přes portál MOJE daně (mojedane.cz). Pokud měl zemřelý datovou schránku, musíte podat přiznání právě touto cestou.

Foto: Screenshot, mojedane.cz

Daňové přiznání můžete podat online přes mojedane.cz. Doklikat se ke správnému formuláři je ale dle naší zkušenosti oříšek.

Nejdůležitější je pohlídat si lhůtu tří měsíců od úmrtí, protože ta je neúprosná a žádný odklad neexistuje. Pokud si na vyplnění netroufáte, pomůže vám daňový poradce nebo účetní. Řada pozůstalých vnímá celý systém jako zbytečnou byrokratickou zátěž v těžké životní situaci. Přesto je lepší povinnosti splnit včas, protože při nedodržení lhůt hrozí sankce od finančního úřadu.

Pokud je situace jakkoli složitější, třeba když zemřelý podnikal, pronajímal více nemovitostí nebo dědické řízení nabralo komplikovaný průběh, doporučujeme obrátit se na daňového poradce. Ten vám pomůže zorientovat se v tom, kolik přiznání vlastně musíte podat, za jaká období a co v nich můžete nebo nemůžete uplatnit. Investice v řádu stokorun až jednotek tisíc za konzultaci se vyplatí, protože chyba v přiznání za zemřelého může znamenat doměření daně i penále z majetku, který teprve zdědíte. Pokud si nejste jistí, zda se vás povinnost vůbec týká, stačí jako první krok zatelefonovat na finanční úřad v místě bydliště zemřelého.

Zdroje: Autorský text, https://financnisprava.gov.cz/cs/dane/dane/dan-z-prijmu/fyzicke-osoby/obecne-informace, https://pruvodce.gov.cz/umrti/dane-za-zemreleho-podnikatele, https://portal.pohoda.cz/dane-ucetnictvi-mzdy/dan-z-prijmu/umrti-poplatnika-dane-z-prijmu-fyzickych-osob/, https://ceskeduchody.cz/navody/po-umrti-blizkeho-vas-muze-cekat-danove-priznani-za-zemreleho, https://money.cz/novinky-a-tipy/dane/umrti-fyzicke-osoby-z-pohledu-povinnosti-podat-priznani-k-dani-z-prijmu-fyzickych-osob-za-zustavitele/, https://denikn.cz/1998468/zemrel-vam-loni-pribuzny-a-podaval-danove-priznani-jako-dedic-ho-musite-vyplnit-za-nej-a-to-hned-nekolik/